Hộ kinh doanh thu dưới 500 triệu/năm miễn thuế TNCN và GTGT

Quốc hội Việt Nam đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật Quản lý thuế, trong đó nâng ngưỡng doanh thu mà hộ, cá nhân kinh doanh được miễn 100% thuế ở mức sàn là 500 triệu đồng/năm. Điều này có nghĩa là nếu cả năm doanh thu của hộ kinh doanh không vượt quá mức 500 triệu thì sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Trước đây, ngưỡng này là 200 triệu đồng / năm, nhưng việc nâng lên 500 triệu đồng là bước điều chỉnh phù hợp với thực tế và giúp giảm gánh nặng tài chính cho phần lớn hộ kinh doanh nhỏ. Quốc hội cũng cho biết điều này giúp thúc đẩy kinh doanh trong các doanh nghiệp, ưu tiên thành lập doanh nghiệp mới, thúc đẩy kinh tế thị trường. Doanh thu này tương đương mức khoảng 42 triệu đồng/tháng phù hợp với các cơ sở nhỏ lẻ như tạp hóa, quán ăn nhỏ. Hiệu lực áp dụng của quy định này từ 1/7/2026.

1. Hai cách tính thuế dựa trên thu nhập và trên doanh thu linh hoạt cho doanh nghiệp lựa chọn cho doanh nghiệp trên 500 triệu – 3 tỷ

Trong phiên họp của Quốc hội cũng quyết định các lĩnh vực kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm được tự lựa chọn cách tính thuế phù hợp với mô hình kinh doanh của mình. Điểm mới quan trọng của luật là cho phép chọn phương pháp tính thuế dựa trên thu nhập (lợi nhuận) thay vì chỉ áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu như trước đây. Dưới đây là 2 cách linh hoạt cho hộ kinh doanh lựa chọn:

Cách 1: Tính thuế theo thu nhập thực tế lãi của doanh nghiệp

Cách này có phương pháp tính như sau:

• Phần thu nhập tính thuế sẽ áp thuế suất 15%

• Phù hợp với những hộ có chi phí lớn, lợi nhuận thấp hoặc biến động.

Ví dụ:

Một cửa hàng tại TP. Đà Lạt kinh doanh vật liệu xây dựng có:

• Doanh thu năm: 1,2 tỷ
• Chi phí hợp lệ: 950 triệu
• Thu nhập tính thuế = 1,2 tỷ – 950 triệu = 250 triệu
• Thuế TNCN phải nộp = 250 triệu × 15% = 37,5 triệu đồng/năm
• Nếu áp theo tỷ lệ doanh thu (ví dụ ngành vật liệu 1%), thuế có thể cao hơn. Do đó chọn tính theo thu nhập mang lại lợi thế.

Cách 2: Tính thuế theo tỷ lệ trên tổng số doanh thu

• Chỉ tính thuế trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm.
• Thuế suất theo tỷ lệ % tùy ngành: Từ 0,5% – đến 2%.

Ví dụ:

• Một hộ kinh doanh quán ăn có doanh thu 900 triệu/năm.
• Doanh thu tính thuế = 900 triệu – 500 triệu = 400 triệu
• Thuế suất ngành dịch vụ ăn uống: 1,5%
• Thuế phải nộp = 400 triệu × 1,5% = 6 triệu đồng/năm
• Nếu hộ này chuyển sang tính theo thu nhập nhưng chi phí thấp, số thuế có thể cao hơn.

2. Tính thuế như thế nào khi có doanh thu trên 3 tỷ?

Ngoài ngưỡng 3 tỷ đồng, luật mới quy định mức thuế suất tăng theo quy mô:

Doanh thu trên 3 tỷ – 50 tỷ đồng/năm sẽ tính thuế như sau:

• Áp thuế suất 17% trên thu nhập tính thuế.
• Thường áp dụng với các cơ sở sản xuất, chuỗi cửa hàng, mô hình quy mô lớn.

Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm sẽ tính thuế như sau:

• Áp thuế suất 20% trên thu nhập.
• Gần tương đương thuế suất doanh nghiệp nhỏ và vừa.

3. Kê khai thuế như thế nào để nộp thuế? Khi nào bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

3.1. Hướng dẫn chuyển từ thuế khoán sang thuế kê khai

Từ năm 2026, hộ kinh doanh không còn nộp thuế theo hình thức khoán cố định như trước, mà phải kê khai theo doanh thu thực tế hoặc theo doanh thu – chi phí (tùy phương pháp chọn). Các bước kê khai thuế như sau:

• Đăng ký tài khoản thuế điện tử theo hướng dẫn từ Cơ quan Thuế
• Ghi nhận doanh thu bằng nhiều cách như ghi chép, sử dụng máy tính tiền, máy POS
• Lập tờ khai thuế định kỳ và Nộp thuế theo số liệu kê khai, bạn có thể đến trực tiếp cơ quan thuế để nộp hoặc sử dụng Chữ ký số để kê khai trực tuyến

3.2. Khi nào cần sử dụng hóa đơn điện tử máy POS để kê khai thuế?

Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền là loại hóa đơn được xuất ngay tại điểm bán và truyền trực tiếp về cơ quan thuế theo thời gian thực.

Mới nhất, theo Nghị định 70 của Chính phủ năm 2025 đã áp dụng từ 1/6/2025 đã quy định tất cả doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, nếu không đạt doanh thu trên thì cần kiểm tra lại các ngành nghề sau thuộc diện bắt buộc sử dụng:

Hộ kinh doanh trong lĩnh vực bán lẻ – dịch vụ ăn uống – dịch vụ tiêu dùng

• Siêu thị, tạp hóa
• Nhà hàng, quán ăn, quán café
• Dịch vụ lưu trú
• Các hoạt động có tính chất bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng

Hộ kinh doanh có doanh thu ở mức lớn, giao dịch thường xuyên

• Doanh thu cao
• Số lượng hóa đơn nhiều
• Mô hình kinh doanh cần kiểm soát doanh thu minh bạch

Các doanh nghiệp trong diện này sẽ do cơ quan chức năng trực tiếp xem xét để tránh thất thoát thuế.

Hộ kinh doanh theo đề án chống thất thu thuế theo đề án riêng của từng địa phương

• Dịch vụ vận tải
• Spa, salon tóc
• Giải trí – karaoke
• Du lịch – nghỉ dưỡng

4. Báo giá hóa đơn điện tử máy POS của Viettel

5. Kết luận

>> Xem thêm: Phạt như thế nào nếu không sử dụng hóa đơn điện tử

Từ năm tới, các hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu nếu đang thuế khoán bắt buộc phải làm nhiều thủ tục để chuyển sang kê khai thuế theo đúng quy định, các doanh nghiệp dưới 500 triệu không thuộc diện đóng thuế TNCN và GTGT nhưng vẫn phải làm các thủ tục kê khai theo quy định, đặc biệt các ngành nghề thuộc nhóm nêu trên bắt buộc phải lắp đặt Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền để tránh thất thoát thuế.

Hotline Zalo tư vấn chuyên sâu về thuế và đăng ký sử dụng hóa đơn chính hãng toàn quốc: 0963.14.53.53

Nguyễn Đình Cường

Ông Nguyễn Đình Cường (MSNV:199564) chủ trang web SHOPSVIETTEL.COM là chuyên viên CEO Viettel có kinh nghiệm SEO Website, bán hàng, hỗ trợ khách hàng hơn 10 năm (vào Viettel tư năm 2013) Cường Viettel chuyên viên giải pháp doanh nghiệp, cá nhân như GPS, Chữ ký số, Cloud,...liên hệ hỗ trợ giải đáp tư vấn số chính theo thông tin nhân dự Vietteltelecom 0979.288.617(Zalo)

0 0 đánh giá

Đánh giá bài viết

Đăng nhập

Label

{} [+]

Tên*

Email*

Số điện thoại

Label

{} [+]

Tên*

Email*

0 Góp ý

Phản hồi nội tuyến

Xem tất cả bình luận